Ставки налогов Версия для печати
Последнее изменение: 01.01.2021Смотрите также:
Ставки основных налогов и обязательных платежей
№ |
Виды налогов и платежей |
Ставка |
Основание |
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
|||
1 |
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода |
20% |
Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса |
2 |
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки |
10% |
Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса |
3 |
КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) - 9), 11) - 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
20% |
Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
4 |
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти |
15% |
Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 2), 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
5 |
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке |
5% |
Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Подпункты 3), 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
6 |
КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение |
15% |
Пункт 5 статьи 313 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 652 Налогового кодекса |
7 |
КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644Налогового кодекса |
20% |
Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 646 Налогового кодекса |
8 |
Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты |
15% | Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса |
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
|||
1 |
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан |
10% |
Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса |
2 |
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан |
5% |
Пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса |
3 |
ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно |
10% |
Статья 320 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 317 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса |
4 |
ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента |
10% |
Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 4 статьи 360 Налогового кодекса |
5 |
ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой |
10% |
Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 365 Налогового кодекса |
6 |
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти |
20% |
Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса Подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
7 |
ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти |
15% |
Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса Подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса |
8 |
ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):
|
10% |
Статья 320 Налогового кодекса Пункт 3 статьи 656 Налогового кодекса |
9 |
ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно |
по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса |
Пункт 2 статьи 658 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|||
1 |
НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта |
12% |
пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса |
2 |
НДС при оборотах по реализации: · товаров на экспорт; · услуг по международным перевозкам; · ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки; · товаров на территорию СЭЗ; · аффинированного золота из сырья собственного производства; · товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование; · оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС |
0% |
пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса |
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
|||
1 |
Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами |
9,5% |
Пункт 1 статьи 485 Налогового кодекса |
2 |
Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением: - в период временного приостановления представления налоговой отчетности; - индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации; - лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход: |
Пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса |
|
за себя |
2 МРП* |
||
за работника |
1 МРП* |
||
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
|||
1 |
На основе патента: ИПН, включаемый в стоимость патента |
1% |
Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса |
2 |
На основе упрощенной декларации: 1) ИПН/КПН - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений |
3% |
Пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса |
3 |
С использованием фиксированного вычета: 1) КПН с дохода юридических лиц; 2) ИПН с дохода индивидуального предпринимателя |
20% 10% |
пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса |
4 |
Для крестьянских или фермерских хозяйств: единый земельный налог |
0,5% | статья 704 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
1 |
Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения |
Устанавливаются исходя от размера МРП* |
Статья 492 Налогового кодекса |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ |
|||
1 |
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения |
В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв |
Статья 503 Налогового кодекса |
2 |
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам |
1) при площади до 0,50 га включительно - 20 тенге за 0,01 га; 2) на площадь, превышающую 0,50 га, - 100 тенге за 0,01 га |
Статья 504 Налогового кодекса |
3 |
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) |
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади |
Статья 505 Налогового кодекса |
4 |
Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения, расположенные вне населенных пунктов |
Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета |
Статья 506 Налогового кодекса |
5 |
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов (включая шахты, карьеры), за исключением земель, занятых аэродромами |
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов |
Пункт 1 статьи 507 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
6 |
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами |
Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения |
Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса Статья 506 Налогового кодекса |
7 |
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами |
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов |
Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
8 |
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях |
Облагаются по базовым ставкам на земли сельскохозяйственного назначения |
Пункт 1 статьи 508 Налогового кодекса Статья 503 Налогового кодекса |
9 |
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных |
Облагаются по базовым ставкам на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения |
Пункт 2 статьи 508 Налогового кодекса Статья 506 Налогового кодекса |
10 |
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги) |
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов |
Пункты 1 и 3 статьи 509 Налогового кодекса Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса |
11 |
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино |
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов |
Пункт 2 статьи 509 Налогового кодекса Статья 505 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
|||
1 |
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами |
1,5% |
Пункт 1 статьи 521 Налогового кодекса |
2 |
Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации |
0,5% |
Пункт 2 статьи 521 Налогового кодекса |
3 |
Налог на имущество, исчисляемый: 1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса; 2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере; 3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания; 4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; 5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; 6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения; 7) управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту (за исключением управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»); 8) управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» - по объектам обложения в течение десяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту; 9) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Нур-Султан и Алматы; 10) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности; 11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан |
0,1% |
Пункт 3 статьи 521 Налогового кодекса |
4 |
Налог на имущество, исчисляемый: 1) автономными организациями образования; 2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ |
0% |
Пункт 5 статьи 521 Налогового кодекса |
5 |
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики |
В зависимости от стоимости объектов налогообложения |
Пункт 6 статьи 521 Налогового кодекса Статья 531 Налогового кодекса |
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:
* Месячный расчетный показатель на 1 апреля 2021 года = 2 917 тенге
* Минимальная заработная плата на 1 января 2021 года = 42 500 тенге