За счет каких взносов формируется пенсионный фонд Версия для печати
Последнее изменение: 10.09.2021Ежемесячные отчисления из заработной платы — это взносы в пенсионный фонд.
Пенсионные взносы и начисленный на них инвестиционный доход формируют общую финансовую подушку безопасности, из которой выплачиваются пенсии.
Пенсионные отчисления бывают 3 видов:
- обязательные пенсионные взносы;
- обязательные профессиональные пенсионные взносы;
- добровольные пенсионные взносы.
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
Обязательные взносы платят: юридические и физические лица; частные и индивидуальные предприниматели; субъекты малого бизнеса; крестьянские и фермерские хозяйства; те, кто работает за пределами страны, оставаясь ее гражданином.
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10 % от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, и не выше 10 % 50-кратного минимального размера заработной платы.
Плательщики |
Период |
Объект исчисления |
Пределы |
Сроки перечисления |
Примечание |
Юридические лица, использующие труд наемных работников и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера |
за каждый месяц налогового периода |
ежемесячный доход наемных работников и физических лиц |
в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП3 |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Обязанность по уплате ОПВ |
ЧП и ИП, перечисляющие ОПВ в свою пользу |
за каждый месяц налогового периода |
получаемый доход, определяемый самостоятельно |
в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МРЗП и не выше 10 % 50-кратного МРЗП |
не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
Обязанность по уплате ОПВ В случае отсутствия дохода, вправе уплачивать ОПВ из расчета 10 процентов от МРЗП |
Лица ЧП и ИП, использующие труд наемных работников |
за каждый месяц налогового периода |
ежемесячный доход наемных работников |
в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Обязанность по уплате ОПВ |
Субъекты малого бизнеса, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляющие ОПВ в свою пользу, и использующие труд наемных работников |
полугодие |
получаемый доход/ ежемесячный доход наемных работников и физических лиц |
в размере 10% от дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 6 размеров 50-кратного МРЗП |
в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым |
Обязанность по уплате ОПВ Упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. |
ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента |
календарный год |
получаемый доход за налоговый период |
в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 12 размеров 50-кратного МРЗП |
в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК: оплата стоимости патента производится до представления расчета |
Обязанность по уплате ОПВ
Расчет стоимости патента (форма 911.00) представляется в налоговый орган в сроки, предусмотренные налоговым законодательством |
Крестьянские или фермерские хозяйства в пользу совершеннолетнего (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства |
за каждый месяц налогового периода |
ежемесячный доход |
не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП |
в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК |
Обязанность по уплате ОПВ
ОПВ в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.
Декларация (форма 920.00) представляется в налоговый орган не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом |
Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, в том числе предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами4 |
за каждый месяц налогового периода |
получаемый доход |
в размере 10% от получаемого дохода, но не выше 10% 50-кратного МРЗП
На период с 1 июня 2020 года до 1 января 2021 года5, действуют пределы в размере 5% от получаемого дохода, но не выше 5% 50-кратного МРЗП |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов |
Имеют право уплачивать ОПВ |
Граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК |
за каждый месяц налогового периода |
получаемый доход |
в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП |
Имеют право уплачивать ОПВ |
|
Граждане РК, работающие за пределами РК |
за каждый месяц налогового периода |
получаемый доход |
в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП |
Имеют право уплачивать ОПВ |
От уплаты ОПВ освобождаются физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.
Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей.
Лица ЧП, ИП, а также физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее – банки), вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:
Бенефициар |
НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» |
Банк бенефициара |
НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» |
БИК бенефициара |
GCVPKZ2A |
ИИК бенефициара |
KZ12009NPS0413609816 |
БИН бенефициара |
160440007161 |
КНП (Код назначения платежа) |
010 |
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)
Для защиты и компенсации ущерба здоровью людям, работающим на вредном производстве, государство предусмотрело в том числе такой механизм, как ОППВ.
Вкладчиком ОППВ является работодатель. Именно он осуществляет за счет своих собственных средств ОППВ в пользу работника.
Право на пенсионные накопления за счет ОППВ имеют те граждане, которые работают по профессиям, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РК.
ОППВ устанавливаются в размере 5 % от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством РК.
ЕНПФ утвержден договор о пенсионном обеспечении за счет ОППВ (договор присоединения).
Договор присоединения заключается на основании заявления об открытии индивидуального пенсионного счета (ИПС). Заявление подписывается тремя сторонами - участниками договора: ЕНПФ, вкладчик (работодатель) и получатель (работник), в пользу которого будут производиться ОППВ.
От уплаты ОППВ освобождаются:
- лица, достигшие пенсионного возраста, в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;
- лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, при условии, что инвалидность установлена бессрочно;
- военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, которым присвоены специальные звания, классные чины, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду, упразднены с 1 января 2012 года.
ОППВ уплачиваются в национальной валюте РК - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Хозяйствующими субъектами, применяющими специальный налоговый режим, - в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК.
Контролируют перечисление ОППВ налоговые органы. В случае если работодатель своевременно не перечисляет на ИПС работника ОППВ (при условии фактической выплаты и получения работником дохода), с работодателя налоговыми органами взыскиваются и подлежат перечислению в ЕНПФ ОППВ с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной уполномоченным органом, на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр).
В случаях неполного и (или) несвоевременного перечисления ОППВ налоговые органы вправе взыскивать с банковских счетов работодателей деньги в пределах образовавшейся задолженности. Взыскание задолженности производится на основе уведомления, направляемого работодателю в порядке, установленном Правительством РК.
Работодатель в течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления обязан представить в налоговый орган списки вкладчиков, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам.
Более подробно можно ознакомиться на сайте Еnpf.kz
Добровольные пенсионные взносы (ДПВ)
Добровольные пенсионные взносы граждане платят по своей инициативе, в любом объеме и с любой периодичностью.
Добровольные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд (далее – ДНПФ) вносятся вкладчиками:
- физическими лицами в свою пользу за счет своего дохода;
- физическими и юридическими лицами в пользу получателя (третьего лица).
Вкладчик добровольных пенсионных взносов вправе выбрать для уплаты добровольных пенсионных взносов ЕНПФ и (или) ДНПФ.
Ставка добровольных пенсионных взносов и порядок их уплаты определяются вкладчиком (получателем) самостоятельно.
Физическим лицом-резидентом РК по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов, произведенным в свою пользу, применяется налоговый вычет. Вычет применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.
Подтверждающими документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются договор.
Заключение договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов (далее – договор) осуществляется при личном обращении в ЕНПФ вкладчика (получателя), вкладчика и получателя (при заключении договора в пользу третьего лица) или законного представителя несовершеннолетнего лица, доверенного лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Заключение договора осуществляется в офисе ЕНПФ при личном обращении вкладчика и (или) получателя/поверенного лица/ законного представителя.
В случае, если у физического лица (получателя) имеется открытый ранее индивидуальный пенсионный счет (далее – ИПС) для учета добровольных пенсионных взносов (при условии изменения вкладчика по договору) повторное открытие ИПС, предназначенного для учета добровольных пенсионных взносов, не осуществляется, но заключается новый договор с номером ИПС и договора, открытого ранее, с текущей датой заключения нового договора.
Перечисление ДПВ, производится по следующим банковским реквизитам:
Бенефициар |
«Единый накопительный пенсионный фонд» |
Банк бенефициара |
РГУ «Национальный Банк Республики Казахстан» |
БИК бенефициара |
NBPFKZKX |
ИИК бенефициара |
KZ50147KZT4368609316 |
БИН бенефициара |
971240002115 |
КНП (Код назначения платежа) |
013 |