Айдар парағына өту

Салық мөлшерлемелері Баспаға шығару нұсқасы

Cоңғы өзгеріс: 30.03.2021

Негізгі салықтар мен міндетті төлемдердің ставкалары

Салық және төлемдер түрлері

Мөлшерлеме

Негіз

КОРПОРАТИВТІК ТАБЫС САЛЫҒЫ 

1

Салық салынатын табыстан ұсталатын КТС

20%

Салық кодексінің 313-бабының 1-тармағы

2

Заңды тұлғалардың- ауыл шаруашылық өнімін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндірушілердің  ауыл шаруашылығы өнімін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндіру, өзі өндірген аталған өнімді қайта өңдеу мен өткізу,  жөніндегі қызметті жүзеге асыру, сондай-ақ мұндай қайта өңдеу өнімдерінен алынған салық салынатын табысынан ұсталатын КТС  

10%

Салық кодексінің 313-бабының 2-тармағы

3

Салық кодексінің 644-бабының 1-тармағының 1) - 9)11) - 34) тармақшалырында айқындалған Қазақстан Республикасындағы көздерден бейрезиденттердің, осындай бейрезиденттердің  тұрақты мекемесімен байланысты емес, табысынан, сондай-ақ Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 2) - 5) тармақшаларында көрсетілген табыстарды қоспағанда Салық кодексінің 644-бабының 1-тармағының 10) тармақшасында көрсетілген табыстардан ұсталатын КТС

20%

Салық кодексінің 313-бабының 4-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 1)-тармақшасы

4

Бейрезиденттердiң табысынан сақтандыру тәуекелдер шарттары бойынша сақтандыру сыйақылар, құн өсімі, дивиденттер,  сыйақылар, роялти түріндегі табыстар бойынша төлем көзінен ұсталатын  КТС

15%

Салық кодексінің 313-бабының 4-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 1) 5)-тармақшасы

5

Бейрезиденттердiң табысынан тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру сыйлықақылары және халықаралық тасымал бойынша қызметтер көрсетуден түсетін табыстар   бойынша төлем көзінен ұсталатын  КПН

5%

Салық кодексінің 313-бабының 4-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 3), 4)-тармақшасы

6

ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын бейрезидент-заңды тұлғаның таза табысынан  ұсталатын КТС

15%

Салық кодексінің 313-бабының 5-тармағы

Салық кодексінің 652-бабының 1-тармағы

7

Салық кодексінің 644-бабында айқындалған тізбеге енгізілген жеңілдікті салық салынатын мемлекетте тіркелген тұлғаның табыстарынан КТС.

20%

Салық кодексінің 313-бабының 4-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 2-тармағы

8

Бейрезиденттердiң Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын кірістерін қоспағанда, төлем көзiнен салық салынатын кірістер төлем көзiнен салық салуға жатады

15%​

Салық кодексінің 313-бабының 3-тармағы

ЖЕКЕ ТАБЫС САЛЫҒЫ

1

Жеке тұлғалардың табыстарынан, соның ішінде шетелдіктер немесе Қазақстан Республикасының резиденттері болып табылатын азаматтығы жоқ адамдардың табысынан төлем көзінен ЖТС

10%

Салық кодексінің 320-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 317-бабының 1-тармағы

2

ҚР көздерден алынған дивидендтер түрінде жеке тұлғалардың табыстарынан, оның ішінде шетелдіктер немесе Қазақстан Республикасының резиденттері болып табылатын азаматтығы жоқ адамдардың табысынан төлем көзінен ЖТС

5%

Салық кодексінің 320-бабының 2-тармағы

Салық кодексінің 317-бабының 1-тармағы

3

Жеке тұлға-резидент өз бетімен салық салуға жататын табыстар бойынша ЖТС

10%

Салық кодексінің 320-бабы

Салық кодексінің 317-бабының 2-тармағы

Салық кодексінің 358-бабының 2-тармағы

4

Еңбек иммигранты-резиденттің табыстары бойынша ЖТС

10%

Салық кодексінің 320-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 360-бабының 4-тармағы

5

Жеке практикамен айналысатын тұлғалардың табыстары бойынша ЖТС

10%

Салық кодексінің 320-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 365-бабының 2-тармағы

6

Құн өсімі, дивиденттер,  сыйақылар, роялти табыстанынан басқа, жеке тұлға-бейрезиденттердің табыстарынан төлем көзінен ЖТС

20%

Салық кодексінің 655-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 1-тармақшасы

7

Жеке тұлға-бейрезиденттердің құн өсімі, дивиденттер, сыйақылар, роялти табыстарынан ЖТС

15%

Салық кодексінің 655-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 646-бабының 1-тармағының 5-тармақшасы

8

Салық кодексінің 322-бабында айқындалған табыстарды қоса алғанда қызметі Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме құруға әкемейтін заңды тұлға-бейрезидент Қазақстан Республикасына жіберген шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдардың табыстарынан келесіден алынған (алынуға жататын) ЖТС:

  • жұмыс беруші болып табылатын осындай заңды тұлға-бейрезидентпен жасалған еңбек шарты (келісімі, келісімшарты) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметінен;
  • осындай заңды тұлға-бейрезидентпен жасалған азаматтық-құқықтық сипаттағы шарт (келісімшарт) бойынша Қазақстан Республикасындағы қызметінен;
  • Қазақстан Республикасындағы қызметіне байланысты осындай заңды тұлға-бейрезиденттен алынған материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметінен;
  • осындай заңды тұлға-бейрезидент Қазақстан Республикасында тұруына байланысты төленетін үстемелер

10%

Салық кодексінің 320-бабы

Салық кодексінің 656-бабының 3-тармағы

9

Өз бетімен төлеуге жататын Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған жеке тұлға-бейрезиденттің табысы бойынша ЖТС

Салық кодексінің 646-бабында белгіленген мөлшерлемелер бойынша

Салық кодексінің 658-бабының 2-тармағы

ҚОСЫЛҒАН ҚҰН САЛЫҒЫ

1

Салық  салынатын айналым мен салық салынатын импорттың мөлшеріне ҚҚС 

12%

Салық кодексінің 422-бабының 1-тармағы

2

Өткізу бойынша айналымдарға ҚҚС:

· экспортқа шығарылатын тауарларға;

· халықаралық тасымалдау бойынша қызметтерге;

· Халықаралық ұшуларды, халықаралық әуе тасымалдарын орындайтын шетелдік  әуе компанияларының әуе кемелерін ЖЖМ құйған кезде әуежайлармен жүзеге асырылатын;

· ЕЭА аумағына тауарлар;

· өз өндірісі шикізатынан тазартылған алтынға;

Жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттар шеңберінде өзі өндірген тауарларға және тұрақсыз конденсатқа;

ЕАЭО мүше өзге мемлекет аумағында өнделме шикізаттан өнімдерді қайта өңдеу бойынша айналым

0%

Салық кодексінің 422-бабының 2-тармағы

ӘЛЕУМЕТТІК САЛЫҚ

1

Заңды тұлғалар  есептейтін әлеуметтік салық 

9,5%

Салық кодексінің 485-бабының 1-тармағы

2

Жеке кәсіпкерлермен және жеке практикамен айналысатын тұлғалармен есептелетін әлеуметтік салық, төмендегілер мұнда кірмейді:

- салық есептілігін ұсынуды уақытша тоқтата тұру кезеңі;

- оңайлатылған декларация негізінде АСР қолданатын жеке кәсіпкерлер;

- есепті салық кезеңінде табысты алмаған тұлғалар:

 

Салық кодексінің 485-бабының 2-тармағы

өздері үшін

2 АЕК*

жұмыскер үшін

1 АЕК*

АРНАУЛЫ САЛЫҚ РЕЖИМІ

1

Патент негізінде:

Патент құнына кіретін жеке табыс салығы

1%

Салық кодексінің 686-бабының 2-тармағы

2

Оңайлатылған декларация негізінде:

1) ЖТС/КТС - салық салу объектісіне 3% мөлшерінде есептелген салық сомасының 1/2 бөлігі;

2) әлеуметтік салық - әлеуметтік аударымдар сомасын шегергендегі салық салу объектiсiне 3% мөлшерiнде есептелген салық сомасының 1/2 бөлігі

3%

Салық кодексінің 687-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 688-бабының 2-тармағы

3

Тіркелген шегерімді пайдалана отырып:

1) заңды тұлғалардың кірісінен КТС;

2) дара кәсіпкердің кірісінен ЖТС

20%

 

10%

Салық кодексінің 313-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 320-бабының 1-тармағы

4

Шаруа және фермер қожалықтары үшін:

- бірыңғай жер салығы

0,5% Салық кодексінің 704-бабы

КӨЛІК ҚҰРАЛДАРЫНА САЛЫНАТЫН САЛЫҚ

1

Көлік құралдары салығы салық салу объектісіне байланысты есептеледі

АЕК* мөлшеріне сүйене отырып белгіленеді

Салық кодексінің 492-бабы

ЖЕР САЛЫҒЫ

1

Ауыл шаруашылық мақсатындағы жерлерге базалық салық мөлшерлемелері

Бір гектарға шаққанда және топырақтың сапасы бойынша сараланады

Салық кодексінің 503-бабы

2

Жеке тұлғаларға берілген ауыл шаруашылық мақсатындағы жерлерге базалық салық мөлшерлемелері

1) ауданы қоса санағанда 0,50 гектарға дейін болғанда - 0,01 га үшін 20 теңге;

2) ауданы 0,50 гектардан асатын болса - 0,01 га үшін 100 теңге

504-бабы  2020.10.12. № 382-VI ҚР Заңымен алып тасталды (2021 ж. 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізілді)

3

Елді мекендердің жерлеріне базалық салық мөлшерлемелері (үй маңындағы учаскелерді қоспағанда)

Бір шаршы метр ауданға есептегенде белгіленеді

Салық кодексінің 505-бабы

4

Елді мекендерден тыс орналасқан өнеркәсіп, көлік, байланыс, қорғаныс және өзге де ауыл шаруашылығы мақсатындағы емес жерлеріне базалық салық мөлшерлемелері

Бонитет балына пропорционалды бір гектарға есептліп белгіленеді

Салық кодексінің 506-бабы

5

Аэродромдар иеленген жерлерді қоспағанда, елді мекендер шегінде орналасқан (шахталарды, карьерлерді қоса алғанда) өнеркәсіп жерлеріне салық мөлшерлемелері

Елді мекендердің жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 507-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 505-бабы

6

Аэродромдар иеленген елді мекендер шегінде орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салық мөлшерлемелері

Өнеркәсіп, көлік, байланыс, қорғаныс және өзге де ауыл шаруашылығы мақсатындағы емес жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 507-бабының 3-тармағы

Салық кодексінің 506-бабы

7

Аэродромдар иеленген жерлерді қоспағанда, әуежайлар иеленген елді мекендер шегінде орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салық мөлшерлемелері

Елді мекендердің жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 507-бабының 3-тармағы

Салық кодексінің 505-бабы

8

Ауыл шаруашылығы мақсаттарында пайдаланылатын орман қоры мен су қорының ерекше қорғалатын табиғи аумақтарының жерлеріне салық мөлшерлемелері

Ауыл шаруашылығы мақсатындағы жерлерге базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 508-бабының 1-тармағы

Салық кодексінің 503-бабы

9

Жеке және заңды тұлғаларға ауыл шаруашылығынан өзге мақсаттар үшін пайдалануға ұсынылған орман қоры мен су қорының ерекше қорғалатын табиғи аумақтарының жерлеріне салық мөлшерлемелері

Өнеркәсіп, көлік, байланыс, қорғаныс және өзге де ауыл шаруашылығы мақсатындағы емес жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 508-бабының 2-тармағы

Салық кодексінің 506-бабы

10

Автокөліктерге жанармай құю станциялары, автотұрақтар (паркингтер) үшін бөлінген  елді мекендердің жерлеріне салық мөлшерлемелері

Елді мекендердің жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 521-бабының 1 және 3-тармағы

Салық кодексінің 505-бабының кестесінің 3-бағаны

11

Казино орналасқан елді мекендердің жерлеріне салық мөлшерлемелері

Елді мекендердің жерлеріне базалық мөлшерлемелері бойынша салынады

Салық кодексінің 509-бабының 2-тармағы

Салық кодексінің 505-бабы

МҮЛІК САЛЫҒЫ

1

Заңды тұлғалар есептейтін мүлік салығы

1,5%

Салық кодексінің 521-бабының 1-тармағы

2

Оңайлатылған декларация негізінде АСР  қолданатын жеке кәсіпкерлер  және заңды тұлғалар есептейтін мүлік салығы  

0,5%

Салық кодексінің 521-бабының 2-тармағы

3

Келесілермен есептелетін мүлік салығы:

1) Салық кодексінің 289-бабының 4-тармағында көрсетілген діни бірлестіктер мен коммерциялық емес ұйымдарды қоспағанда коммерциялық емес ұйымдар;

2) әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдар;

3) негізгі қызмет түрі кітапханалық қызмет көрсету саласындағы жұмыстарды орындау (қызметтерді көрсету) болып табылатын ұйымдар;

4) мемлекеттiк меншіктегі және бюджет қаражаты есебiнен қаржыландырылатын су қоймаларының, су тораптарының объектiлерi бойынша заңды тұлғалар;  

5) ауыл шаруашылығы тауарларын өндiрушi заңды тұлғалардың және шаруа немесе фермер қожалықтарының жерін суландыру үшiн пайдаланылатын гидромелиорациялық құрылыс объектiлерi бойынша заңды тұлғалар;

6) ауыз сумен қамту объектілері бойынша заңды тұлғалар;

7) тиісті объект бойынша салық міндеттемесі туындаған салық кезеңін қоса алғанда, бес салық кезеңі ішінде салық салу объектілері бойынша – АЭА басқарушы компаниялары («Ұлттық индустриялық мұнай-химия технопаркі» АЭА басқарушы компаниясын қоспағанда);

8) тиісті объект бойынша салық міндеттемесі туындаған салық кезеңін қоса алғанда, он салық кезеңі ішінде салық салу объектілері бойынша - «Ұлттық индустриялық мұнай-химия технопаркі» АЭА басқарушы компаниясы;

9) Нұр-Сұлтан және Алматы қалаларының әуеайлақтарындағы ұшу-қону жолақтарын және әуежайларындағы терминалдарды қоспағанда, әуеайлақтардағы ұшу-қону жолақтары және әуежайлардағы терминалдар бойынша заңды тұлғалар;

10) олар негізгі қызмет түрін жүзеге асыру кезінде пайдаланылатын объектілері бойынша технологиялық паркілер;

11) Қазақстан Республикасының аумағында халықаралық мамандандырылған көрмені ұйымдастыру және өткізу бойынша қызметті жүзеге асыратын ұйымдар 

0,1%

Салық кодексінің 521-бабының 3-тармағы

4

Келесілермен есептелетін мүлік салығы:

1) дербес білім беру ұйымдары;

2) АЭА аумағында қызметін жүзеге асыратын ұйымдар

0%

Салық кодексінің 521-бабының 5-тармағы

5

Салық саясаты саласындағы уәкілетті органмен келісім бойынша тұрғын үй қатынастары саласында басшылықты және салааралық үйлестіруді жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік орган бекіткен тізбеде белгіленген заңды тұлғалармен есептелетін мүлік салығы

Салық салу объектілерінің құнына қарай

Салық кодексінің 521-бабының 6-тармағы

Салық кодексінің 531-бабы

 

Мәлімет үшін:

* 2021 жылдың 1 сәуіріна айлық есептік көрсеткіш   = 2 917 теңге

* 2021 жылдың 1 қаңтарына ең төмен жалақы мөлшері   = 42 500 теңге

Көмек
Көмек
Ай бойы келгендердің барлығы:
Кеше келгендердің барлығы:
Қазір порталда:
URL:
Қате:
Пікір:

Спасибо, информация об ошибке принята.

Извините, в данный момент информация об ошибке не может быть обработана.
Попробуйте позже.